Bạn đọc Võ Ngọc Anh ở phường Bàu Trâm, thị xã Long Khánh, tỉnh Đồng Nai hỏi: Tòa soạn có thể cho biết trị giá tính thuế, thời điểm tính thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu quy định như thế nào?
Các yếu tố cấu thành trị giá hải quan
Trị giá tính thuế nhập khẩu bao gồm nhiều yếu tố, trong đó yếu tố quan trọng nhất là giá trị hợp đồng mua bán hàng hóa. Tuy nhiên, giá trị hợp đồng này cần được điều chỉnh để tính đến các yếu tố liên quan đến việc vận chuyển và các chi phí khác, như sau:
Trường hợp ngoại lệ và điều chỉnh trị giá tính thuế nhập khẩu
Trong một số trường hợp, trị giá tính thuế nhập khẩu có thể được điều chỉnh hoặc áp dụng ngoại lệ. Các trường hợp này bao gồm:
Các trường hợp hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu?
Các trường hợp hoàn thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu bao gồm:
Trên đây Phần mềm hóa đơn điện tử EasyInvoice đã cung cấp thông tin về “Thuế Xuất Nhập Khẩu Có Được Tính Vào Chi Phí Không?“. Hy vọng những thông tin trên hữu ích với quý bạn đọc. Nếu còn câu hỏi khác cần được tư vấn, hỗ trợ vui lòng liên hệ với chúng tôi qua Hotline: 0981 772 388 – 1900 33 69 đội ngũ của chúng tôi sẽ giải đáp nhanh chóng và chi tiết nhất.
Theo quy định tại Điều 89 Luật Quản lý thuế ngày 13 tháng 6 năm 2019, Điều 11 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, Điều 1 Nghị định số 41/2022/NĐ-CP và Điều 8 Thông tư số 78/2021/TT-BTC, quy định việc sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền có mã của cơ quan thuế
SoftDreams ra mắt Phần mềm quản lý bán hàng EasyPos hỗ trợ Quý khách hàng trong nghiệp vụ sử dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền. Nếu Quý khách hàng cần được tư vấn và hỗ trợ thêm, hãy liên hệ ngay cho đội ngũ chuyên nghiệp của SoftDreams, chúng tôi cam kết hỗ trợ khách hàng kịp thời 24/7 trong suốt quá trình sử dụng phần mềm.
EASYPOS – Phần mềm Quản lý bán hàng đáp ứng đầy đủ nghiệp vụ như:
ĐĂNG KÝ DÙNG THỬ PHẦN MỀM QUẢN LÝ BÁN HÀNG EASYPOS NGAY
Để được tư vấn và hỗ trợ trực tiếp vui lòng liên hệ
Điện thoại: 0981 772 388 – 1900 33 69
Website: https://easyinvoice.vn/
Facebook: https://www.facebook.com/easyinvoice.vn
Trị giá tính thuế nhập khẩu là một yếu tố quan trọng trong quy trình thông quan hàng hóa tại Việt Nam, giúp xác định mức thuế mà các doanh nghiệp và cá nhân phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa vào thị trường nội địa. Việc hiểu rõ về trị giá tính thuế nhập khẩu không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ đúng quy định của pháp luật mà còn tránh được các rủi ro pháp lý và tài chính liên quan đến việc kê khai thuế không chính xác. Cùng ACC Đồng Nai tìm hiểu qua bài viết sau.
Trị giá tính thuế nhập khẩu có thể thay đổi sau khi khai báo không?
Trị giá tính thuế nhập khẩu có thể thay đổi nếu có sai sót trong khai báo hoặc nếu có các điều chỉnh từ cơ quan hải quan. Doanh nghiệp cần làm thủ tục điều chỉnh kịp thời nếu có thay đổi về trị giá.
Các phương pháp xác định trị giá tính thuế nhập khẩu
Có nhiều phương pháp để xác định trị giá tính thuế nhập khẩu, tùy vào loại hàng hóa và các yếu tố cụ thể liên quan đến giao dịch nhập khẩu. Dưới đây là một số phương pháp chủ yếu:
Trị giá tính thuế nhập khẩu và các loại thuế suất
Trị giá tính thuế nhập khẩu ảnh hưởng trực tiếp đến mức thuế mà doanh nghiệp hoặc cá nhân phải nộp. Thuế suất áp dụng đối với hàng hóa nhập khẩu có thể thay đổi tùy theo các yếu tố như sau:
Thuế Xuất nhập khẩu là gì? Đặc điểm, vai trò của Thuế xuất nhập khẩu
Thuế xuất nhập khẩu hiện nay có văn bản pháp luật cụ thể điều chỉnh là Luật thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu ban hành năm 2016. Thuế xuất nhập khẩu hay còn gọi tắt là thuế quan. Chưa có một quốc gia nào quy định cụ thể về khái niệm thuế nhập khẩu là gì trong luật định. Nhưng có thể hiểu đơn giản thuế nhập khẩu là khoản tiền mà một quốc gia hay vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngoài trong quá trình nhập khẩu. Đây là một loại thuế thu được trong mối quan hệ thương mại quốc tế.
Theo đó, thuế xuất nhập khẩu có những vai trò cơ bản sau đây:
Thuế xuất nhập khẩu có được tính vào chi phí không?
Căn cứ vào các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thì thuế xuất nhập khẩu được tính vào chi phí hợp lý. Tuy nhiên, khoản thuế xuất nhập khẩu này sẽ phải đáp ứng điều kiện sau:
Cụ thể, theo Khoản 1, Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/6/2014 (được sửa đổi bổ sung tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22/6/2015) có quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế như sau:
“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế
1. Trừ các khoản chi không được trừ nêu tại Khoản 2 Điều này, doanh nghiệp được trừ mọi khoản chi nếu đáp ứng đủ các điều kiện sau:
a) Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.
b) Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định của pháp luật.
c) Khoản chi nếu có hoá đơn mua hàng hoá, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá đã bao gồm thuế GTGT) khi thanh toán phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thực hiện theo quy định của các văn bản pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Trường hợp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên ghi trên hóa đơn mà đến thời điểm ghi nhận chi phí, doanh nghiệp chưa thanh toán thì doanh nghiệp được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Trường hợp khi thanh toán doanh nghiệp không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt thì doanh nghiệp phải kê khai, điều chỉnh giảm chi phí đối với phần giá trị hàng hóa, dịch vụ không có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt vào kỳ tính thuế phát sinh việc thanh toán bằng tiền mặt (kể cả trong trường hợp cơ quan thuế và các cơ quan chức năng đã có quyết định thanh tra, kiểm tra kỳ tính thuế có phát sinh khoản chi phí này).
Đối với các hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ đã thanh toán bằng tiền mặt phát sinh trước thời điểm Thông tư số 78/2014/TT-BTC có hiệu lực thi hành thì không phải điều chỉnh lại theo quy định tại Điểm này.”
Căn cứ vào các khoản chi được trừ theo quy định tại Khoản 1 Điều 6 Thông tư 78/2014/TT-BTC (đã được sửa đổi bổ sung) nêu trên kế toán xác định các khoản chi được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.
Các chi phí liên quan đến vận chuyển và bảo hiểm có được tính vào trị giá tính thuế không?
Có, các chi phí vận chuyển và bảo hiểm sẽ được tính vào trị giá tính thuế nhập khẩu nếu chúng phát sinh trong quá trình nhập khẩu hàng hóa.
Bài viết trên ACC Đồng Nai cung cấp cái nhìn chi tiết về trị giá tính thuế nhập khẩu, các yếu tố ảnh hưởng đến trị giá này, các phương pháp xác định và những lưu ý quan trọng khi khai báo trị giá tính thuế nhập khẩu.
Trị giá tính thuế nhập khẩu là gì?
Trị giá tính thuế nhập khẩu là một khái niệm quan trọng trong hệ thống thuế xuất nhập khẩu, giúp xác định số thuế mà các doanh nghiệp hoặc cá nhân phải nộp khi nhập khẩu hàng hóa vào Việt Nam. Đây là căn cứ để cơ quan hải quan tính toán và thu thuế, đồng thời giúp đảm bảo công bằng trong việc áp dụng các mức thuế cho từng loại hàng hóa.
Theo Điều 8 của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016, trị giá tính thuế nhập khẩu được xác định là trị giá hải quan của hàng hóa. Cụ thể, trị giá hải quan là giá trị thực tế của hàng hóa tại thời điểm nhập khẩu, được khai báo trên tờ khai hải quan và được cơ quan hải quan xác minh.
Để xác định trị giá hải quan, cần có đầy đủ thông tin về giá trị giao dịch của hàng hóa, bao gồm giá mua bán của hàng hóa và các chi phí phát sinh liên quan như phí vận chuyển, bảo hiểm, kho bãi, chi phí xếp dỡ, v.v. Việc xác định trị giá này đảm bảo rằng thuế nhập khẩu được tính toán chính xác và công bằng.
Quy trình và thủ tục khai báo trị giá tính thuế nhập khẩu
Để khai báo trị giá tính thuế nhập khẩu đúng quy định, các doanh nghiệp cần tuân thủ quy trình khai báo tờ khai hải quan và cung cấp đầy đủ các chứng từ liên quan đến trị giá hàng hóa nhập khẩu, bao gồm hợp đồng mua bán, hóa đơn thương mại, chứng từ vận chuyển, bảo hiểm, phí cảng, v.v. Việc khai báo chính xác trị giá tính thuế giúp giảm thiểu rủi ro bị xử phạt hoặc yêu cầu điều chỉnh trị giá sau này.
Thời điểm tính thuế nhập khẩu
Thời điểm tính thuế nhập khẩu được quy định là thời điểm đăng ký tờ khai hải quan, theo Điều 8 của Luật Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu 2016. Khi doanh nghiệp thực hiện đăng ký tờ khai hải quan, đây là lúc chính thức xác định trị giá tính thuế và thuế nhập khẩu phải nộp.
Đặc biệt, trong một số trường hợp, nếu hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế hoặc được miễn thuế, hoặc nếu áp dụng thuế suất khác, thời điểm tính thuế có thể thay đổi. Trong những trường hợp này, cơ quan hải quan sẽ căn cứ vào các thay đổi trong tờ khai hải quan mới để tính toán lại thuế nhập khẩu.
Nếu tôi khai báo trị giá tính thuế sai, tôi sẽ bị xử lý thế nào?
Nếu cơ quan hải quan phát hiện sai sót trong việc khai báo trị giá tính thuế, doanh nghiệp sẽ phải điều chỉnh lại tờ khai và nộp đủ thuế còn thiếu. Ngoài ra, doanh nghiệp có thể bị phạt hành chính tùy vào mức độ sai sót.
